Non kualifikasi opsi saham vs iso

Job Events: Mempekerjakan Apakah lebih baik diberi opsi saham yang tidak memenuhi syarat (NQSOs) atau opsi saham insentif (ISO) Pertama, Anda mungkin hanya menerima NQSO saja. Jadi baca Tanya Jawab tentang persyaratan ISO. Kedua, rencana saham Anda hanya mengizinkan pemberian NQSO atau ISO. Ketiga, perusahaan Anda, bukan Anda, memutuskan jenis pilihan mana yang akan diberikan. Apakah satu jenis pilihan lebih baik daripada yang lain tergantung pada apa yang Anda lakukan dengan saham yang Anda dapatkan saat berolahraga dan apakah Anda merasa nyaman dengan kompleksitas pajak minimum alternatif (AMT), yang dapat diterapkan pada ISO. Jika Anda segera menjual saham pada saat pelaksanaan, perpajakan pada dasarnya sama (yaitu semua pendapatan biasa yang disebarkan), meskipun tidak ada pajak pemotongan atau gaji dengan ISO (lihat FAQ mengenai konsekuensi pajak dari penjualan saham ISO di Tahun latihan). Jika Anda berencana untuk memegang saham, ada beberapa manfaat pajak dengan ISO (selama stok terus diapresiasi). Jika Anda memegang saham selama satu tahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah, ISO dapat memberikan perawatan pajak keuntungan modal jangka panjang yang menguntungkan atas semua penghargaan harga saham atas harga pelaksanaan (lihat FAQ terkait). Tetapi jika harga saham sebuah saham perusahaan yang mendasari ISO mengapresiasi latihan sebelum (daripada setelah) secara signifikan, latihan ISO dapat menghasilkan pajak minimum alternatif (AMT). Untuk membayar kewajiban itu, Anda mungkin terpaksa menjual beberapa saham Anda dalam disposisi yang didiskualifikasi dari saham ISO. Hal ini menimbulkan pendapatan biasa dengan cara yang sama seperti pelaksanaan NQSO, meskipun pajak atas penghasilan biasa ini tidak ditahan oleh perusahaan. Anda juga mungkin terjebak dengan membayar AMT pada penyebaran saat berolahraga meskipun harga saham pada waktu pajak jauh lebih rendah (lihat FAQ terkait). Jika Anda membuat disposisi ISO yang mendiskualifikasi, penjualan saham ISO tidak menimbulkan upah untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare seperti halnya pelaksanaan NQSO. Ini akhirnya menghemat dan majikan Anda setidaknya bagian Medicare dari pajak Jaminan Sosial masing-masing sebesar 1,45 pada penyebaran ISO, jika Anda sudah melebihi batas maksimum Jaminan Sosial untuk tahunan. Kita tidak bisa cukup menekankan bahwa di pasar saham volatile ISO mengharuskan Anda merencanakan AMT, yang dibahas secara rinci di FAQ lainnya. Untuk rincian pelaporan pajak untuk ISO, lihat bagian yang relevan dari bagian Pelaporan Penjualan Saham Perusahaan di Pusat Perpajakan. Untuk perbandingan ISO dan NQSO dari sudut pandang perusahaan Anda, lihat FAQ lain. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda membuang Dari pilihan atau stok yang diterima saat Anda menjalankan pilihan. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Pilihan Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbarui: 17 Februari 2017Apakah perbedaan antara opsi saham insentif dan opsi saham yang tidak memenuhi syarat Opsi saham insentif, atau ISO, adalah opsi yang berhak mendapat keuntungan Perlakuan pajak federal Opsi saham yang bukan ISO biasanya disebut sebagai opsi saham nonqualified atau NQO. Akronim 8220NSO8221 juga digunakan. Ini tidak memenuhi syarat untuk perlakuan pajak khusus. Manfaat utama ISO kepada karyawan adalah perlakuan pajak yang baik 8212 tanpa pengakuan pendapatan pada saat latihan, dan keuntungan modal jangka panjang versus pendapatan biasa pada saat persediaan terjual. Namun, pada skenario tipikal oleh skenario akuisisi, karyawan menjalankan opsi saham mereka dan diuangkan pada saat akuisisi. Dalam skenario itu, karena mereka menjual segera, mereka tidak memenuhi syarat untuk tarif pajak khusus, dan opsi saham mereka menjadi default NQOs. Jadi dalam praktiknya, cenderung tidak ada perbedaan material pada akhirnya antara NQO dan ISO. Jika emplyees berada dalam situasi di mana masuk akal untuk berolahraga dan bertahan (misalnya, jika perusahaan go public), maka manfaat ISO dapat terwujud. Diskusi di bawah ini tidak komprehensif. Silakan berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda sendiri untuk mengajukan permohonan ke situasi Anda. Perbedaan utama antara opsi saham insentif ISO dan NQO Opsi Saham yang Tidak Berkualitas Harus dikeluarkan sesuai dengan rencana opsi saham pemegang saham dan dewan yang disetujui. Harus disetujui oleh dewan direksi dan sesuai dengan kesepakatan tertulis. Harga pelaksanaan harus tidak lebih rendah dari nilai pasar wajar pada saat pemberian. Jika harga pelaksanaan kurang dari nilai pasar wajar dari saham pada saat pemberian, karyawan tersebut dapat dikenai denda yang signifikan berdasarkan Bagian 409A. Termasuk perpajakan di vesting. Pilihannya harus tidak dapat dialihkan, dan periode pelaksanaan (dari tanggal pemberian) harus tidak lebih dari 10 tahun. Pilihan harus dilakukan dalam waktu tiga bulan setelah pemutusan hubungan kerja (diperpanjang sampai satu tahun untuk kecacatan, tidak ada batas waktu untuk kematian). Bagi 10 (atau lebih) pemegang saham, harga pelaksanaan harus sama dengan 110 atau lebih dari nilai pasar wajar pada saat pemberian. Untuk 10 (atau lebih) pemegang saham, nilai opsi yang diterima dalam satu tahun, tidak dapat menghasilkan saham yang bernilai lebih dari 100.000 jika dilakukan (nilai ditentukan pada saat hibah). Jumlah apapun yang melebihi batas akan diperlakukan sebagai NQO. Tidak ada batas nilai opsi yang diberikan. Perusahaan umumnya tidak berhak atas pengurangan pajak penghasilan federal sehubungan dengan hibah kecuali karyawan tersebut menjual saham tersebut sebelum akhir periode holding yang dipersyaratkan. Perusahaan menerima deduksi di tahun penerima mengakui pendapatan, selama, dalam kasus karyawan, perusahaan memenuhi kewajiban pemotongan. Efek pajak kepada Karyawan: Tidak ada pajak pada saat hibah atau saat berolahraga. Keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) hanya diakui pada saat penjualan saham jika karyawan memegang saham yang diperoleh dengan latihan setahun atau lebih dari latihan dan setidaknya dua tahun sejak tanggal hibah. Penerima menerima pendapatan (atau kerugian) biasa pada saat berolahraga sama dengan selisih antara harga pelaksanaan dan nilai wajar pasar pada saat pelaksanaan. Namun perbedaan antara nilai saham pada saat exercise dan harga exercise adalah item penyesuaian untuk tujuan pajak minimum alternatif. Penghasilan yang diakui pada saat latihan dikenakan pemotongan pajak penghasilan dan pajak kerja. Keuntungan atau kerugian saat saham yang dijual adalah capital gain atau kerugian jangka panjang. Keuntungan atau kerugian adalah selisih antara jumlah yang direalisasikan dari penjualan dan dasar pajak (yaitu jumlah yang dibayarkan untuk latihan). Bila stoknya dijual, keuntungannya adalah capital gain jangka panjang jika bertahan lebih dari satu tahun dari latihan. Keuntungannya akan menjadi perbedaan antara harga jual dan dasar pajak, yaitu sama dengan harga exercise ditambah pendapatan yang diakui pada saat berolahraga. Pradip Dave mengatakan: Saya memulai bisnis konsultasi dengan membentuk perusahaan jenis swasta terbatas. Dalam keadaan stabil, akan ada total 10 sampai 12 orang yang bekerja secara aktif untuk perusahaan, namun saya ingin mereka semua menjadi pemilik perusahaan. Mereka akan mulai dengan gaji pokok atau tidak gaji sampai perusahaan mulai mendapatkan penghasilan. Paling tidak dalam setahun saya ingin memberi mereka saham dan terus memberi apresiasi terhadap pekerjaan mereka dengan memberi lebih banyak saham dan membuat mereka bertanggung jawab atas bisnis perusahaan. Untuk menghindari situasi paralitik keputusan saya akan menahan 51 saham dan membagikan sisanya di antara mereka. Bagaimana ini bisa dimungkinkan dalam skenario India. Saya akan diwajibkan dengan bimbingan Anda. 8211 Pradip Speak Your Mind Batal reply Anda harus masuk log untuk mengirim komentar.